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本文摘要：作者：最近有网友问魏，海外咨询费是否要代扣增值税和企业所得税？增值税需要代扣代缴，但企业所得税争议较大，仅代表我个人观点。一、增值税证号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第十三条下列情形不属于在中国境内销售服务或无形资产： (一)境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在中国境外的服务。(2)境外单位或个人将完全在境外使用的无形资产出售给境内单位或个人。
作者：最近有网友问魏，海外咨询费是否要代扣增值税和企业所得税？增值税需要代扣代缴，但企业所得税争议较大，仅代表我个人观点。一、增值税证号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第十三条下列情形不属于在中国境内销售服务或无形资产： (一)境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在中国境外的服务。(2)境外单位或个人将完全在境外使用的无形资产出售给境内单位或个人。
(三)境外单位或者个人将境外完全使用的有形动产出租给境内单位或者个人的。(四)财政部、国家税务总局指定的其他情形。
再认证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》(国家税务总局公告[2016]53号)1。境外单位或个人发生的下列行为，不属于在中国境内的销售服务或无形资产： (一)境外为出境的汉莎、包裹提供的邮政服务和投递服务；(二)向项目建设所在国境外的国内单位或个人提供的建设服务和工程监理服务；(三)向境内单位或者个人提供的工程和矿产资源境外工程勘查服务；(四)向境外的国内单位或者个人提供装配、展览服务。
这在国外消费中有两层含义，一是国外消费，二是国外支付。比如企业在境外租车，一是服务地点完全在境外，二是付款地点也在境外，这种情况下不需要代扣代缴增值税。所以咨询服务不符合支付地点在境外的条件，属于应税项目，增值税应代扣代缴。
对于企业来说，无论是否扣缴增值税，都可以转嫁税负，即抵扣进项税，对普通纳税人没有影响。二.企业所得税证明《企业所得税法》第三条居民企业从中国境内外取得的所得，应当缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所取得的所得和发生在中国境外但与其机构、场所实际相关的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内没有机构或者场所，或者所得与其设立的机构或者场所没有实际联系的，应当就其来源于中国的所得缴纳企业所得税。
证据《企业所得税法实施细则》第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售商品、提供服务、转让产业、股息及其他股权投资收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内或者境外的所得，按照下列原则确定： (一)销售货物所得，按照业务活动发生地确定；(二)提供劳务收入按劳务发生地确定；(三)产业转移所得，房地产转让所得按照房地产所在地确定，动产转让所得按照企业、事业单位所在地或者动产转让地确定，股权投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；(四)股息、红利等股权投资收益，按照收益分配企业所在地确定；(五)利息收入、租金收入、特许权使用费收入，按照承担和支付收入的企业、事业单位或者场所的所在地确定，或者按照承担和支付收入的个人的居住地确定；(六)其他收入由国务院财政、税务主管部门确定。根据文件，咨询费不在上述列举之列，应不属于袁泉在中国的收入，无需代扣代缴企业所得税；然而，在实践中，在许多情况下。
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